裝潢發票要收好!住得越好,稅繳越少!未來賣房可以用「裝潢抵稅」省下大筆稅額!

裝潢時開發票 其實也能幫你抵稅!雖然開發票需要額外支付5%的營業稅,但未來如果賣房時,可以用來扣抵「房地合一稅」,幫你省下一大筆開銷!
一、先了解什麼是「房地合一稅2.0」
「房地合一稅」是一種針對房屋交易收益的稅金,也就是當你賣房的價格高於購買時(有獲利時),需要繳納的稅金。因此,裝潢發票未來可能成為減少這筆稅負的重要工具!
(一)房地合一稅計算公式 » 裝潢發票金額越高,繳的稅越少!

售出的房屋市價 - 買入成本 - (相關必要花費) - 土地漲價總數額 = 獲利所得(課稅基礎)
【相關必要花費】:「裝修費用+房地移轉所需支付的相關費用」越高,所需繳的稅額越少。
(註:房地移轉所需支付的相關費用,也就是印花稅、代書費、仲介費、政府規費、搬運費等)
(二)房地合一稅率級距,會隨著持有房屋的時間減低!
若持有房屋不到 2 年,需要被繳付 45% 的重稅;若持有 10 年以上後出售,只需要繳付 15% 的房地合一稅。
簡而言之,房屋持有的時間越長,賣屋時所需繳納的稅額就越少。

(三)以下為房地合一稅2.0、裝潢抵稅試算:
假設房屋持有人以800萬元購屋,後續以1275萬元出售,假設土地漲價總數額合計75萬元。
1275萬-800萬-(裝修費用)-75萬元 = ???
- 裝修費用100萬元,獲利所得(課稅基礎)為300萬元
- 裝修費用250萬元,獲利所得(課稅基礎)為150萬元
稅率 | 房屋持有時間 | 裝修100萬元的稅額 | 裝修250萬元的稅額 |
---|---|---|---|
45% | 2年以內 | 300萬x45%=135萬 | 150萬x45%=67.5萬 |
35% | 超過2年,未逾5年 | 300萬x35%=105萬 | 150萬x35%=52.5萬 |
20% | 超過5年,未逾10年 | 300萬x20%=60萬 | 150萬x20%=30萬 |
15% | 超過10年 | 300萬x15%=45萬 | 150萬x15%=22.5萬 |
若不以投資房地產為目的,自用住宅在售出時,可以用裝潢抵稅!換句話說,裝修的花費越多,所需繳納的房地合一稅就越少!日常住得越好,税卻繳得越少!
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二、哪些裝潢項目可以折抵「房地合一稅2.0」呢?
能列入 裝潢抵稅 的項目,必須是「固定」且「不可移動」的裝修,並非所有的裝修工程都能被列入裝潢抵稅的項目喔!
根據《房地合一課徵所得稅申報作業要點》,裝潢抵稅的項目,需符合「增加房屋價值或效能,且非二年內所能耗竭之增置、改良或修繕費用」。
(一)以下為可認列 裝潢抵稅 的項目:
- 泥作工程
- 木作工程
- 水電工程
- 衛浴設備
- 地板、天花板裝修
- 牆面或隔間變更
- 防水工程
(二)以下為不可認列 裝潢抵稅 的項目:
- 系統櫥櫃
- 木地板
- 冷氣機
- 鐵鋁窗
- 軟裝傢俱
- 家電
- 窗簾
- 可移動之裝潢
系統櫃因為是由工廠預先裁切、封邊加工,再運送到現場由專業的系統櫃師傅組裝而成,靈活度較高,搬家時,可拆卸帶走。而木作櫃不可拆卸,搬家時木作櫃是帶不走的,所以可以認列裝潢抵稅的項目。
▌有關系統櫃和木作櫃的差別,可以閱讀以下文章:
系統櫃設計 vs 木作工程 ,3分鐘看懂 系統櫃 和 木作櫃 的差別!
三、裝潢發票不見,還可以折抵房地合一稅嗎?
《房地合一稅 申報作業要點》第26點規定:「費用無查得資料者,按成交價額百分之三計算,並以新臺幣三十萬元為限。」
如果裝潢發票、單據遺失,或是完全沒有做屋況整理,導致無法明確證明當初裝潢費用的情況下,仍可以售屋總價的 3% 來提列費用,最高上限為30萬元。
(但最終能否折抵、實際折抵多少,仍需由稅徵機關認定。)

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